集成电路和软件高薪技术企业所得税优惠政策有哪些

财税问答 2021-02-19 16:20:44 阅读量 ()

近期，国务院印发了《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》（国发〔2020〕8号）旨在进一步优化集成电路产业和软件产业发展环境，深化产业国际合作，提升产业创新能力和发展质量。那新政策有哪些亮点呢？

近期，国务院印发了《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》（国发〔2020〕8号）旨在进一步优化集成电路产业和软件产业发展环境，深化产业国际合作，提升产业创新能力和发展质量。

那新政策有哪些亮点呢？

让我用一张表来告诉你吧！

类型	情形	优惠政策
集成电路企业	国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目	第一年至第十年免征企业所得税
	国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目	第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
	国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目	第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
	国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业	纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
	国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业	自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
	国家鼓励的重点集成电路设计企业	自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税
软件企业	国家鼓励的软件企业	自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税
	国家鼓励的重点软件企业	自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税

Tips:

1.对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算。

2.对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。

3.国家对集成电路企业或项目、软件企业实施的所得税优惠政策条件和范围，根据产业技术进步情况进行动态调整。

那现行集成电路企业和软件企业有什么企业所得税优惠政策呢？

下面这张表帮你搞懂现行的优惠政策,而且都是可以预缴享受的哦。

类型	情形		优惠政策
集成电路企业	集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业	经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期	自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
		2017年12月31日前设立但未获利的
	集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业	经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期	1.减按15%的税率征收企业所得税 2.经营期在15年以上的，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止
		2017年12月31日前设立但未获利的
	2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目		第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
	2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目		第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
	符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在2017年（含2017年）前实现获利的		自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止；2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。
	我国境内新办的集成电路设计企业		在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（优惠享受时间已顺延到2019年12月31日）
	国家规划布局内的重点集成电路设计企业		如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
软件企业	我国境内符合条件的软件企业		在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（优惠享受时间已顺延到2019年12月31日）
	国家规划布局内的重点软件企业		如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。